Hộ kinh doanh trong lĩnh vực làm đẹp như salon tóc, spa, barbershop ngày càng phát triển tại Việt Nam. Tuy nhiên, để hoạt động hợp pháp và hiệu quả, chủ hộ kinh doanh cần nắm rõ các quy định về thuế. Bài viết này của EasySalon sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mức thuế phải nộp, các loại thuế áp dụng, cách tính thuế và những lưu ý quan trọng để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cho hộ kinh doanh làm đẹp.
Các loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh làm đẹp
Hộ kinh doanh làm đẹp cần thực hiện các nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam. Dưới đây là các loại thuế chính mà hộ kinh doanh trong lĩnh vực này phải nộp:
Thuế môn bài
Thuế môn bài là loại thuế bắt buộc đối với mọi hộ kinh doanh. Đây là khoản thuế cố định, nộp hàng năm dựa trên doanh thu của hộ kinh doanh. Mức thuế môn bài được quy định như sau:
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn thuế môn bài.
Hộ kinh doanh mới thành lập phải nộp thuế môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Thuế giá trị gia tăng áp dụng cho các dịch vụ làm đẹp như cắt tóc, chăm sóc da, massage, hoặc bán sản phẩm mỹ phẩm. Hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế VAT:
Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc tự nguyện đăng ký. Thuế suất VAT thường là 10% trên giá trị dịch vụ hoặc sản phẩm. Hộ kinh doanh sử dụng phương pháp này phải xuất hóa đơn VAT và được khấu trừ thuế đầu vào.
Phương pháp trực tiếp: Phù hợp với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm. Thuế VAT được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu (thường là 1-2% đối với dịch vụ làm đẹp).
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Hộ kinh doanh làm đẹp phải nộp thuế TNCN dựa trên thu nhập chịu thuế. Có hai phương pháp tính thuế TNCN phổ biến:
Phương pháp khoán: Thuế được tính dựa trên doanh thu hàng năm và tỷ lệ thuế khoán do cơ quan thuế xác định. Tỷ lệ thuế khoán cho dịch vụ làm đẹp thường là 2% doanh thu.
Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh có sổ sách kế toán rõ ràng. Thuế TNCN được tính dựa trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản chi phí hợp lệ.
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế TNCN.
Các loại thuế khác
Tùy thuộc vào hoạt động kinh doanh, hộ kinh doanh làm đẹp có thể phải nộp thêm một số loại thuế khác như:
Thuế tiêu thụ đặc biệt: Áp dụng nếu kinh doanh các sản phẩm hoặc dịch vụ thuộc diện chịu thuế này (ví dụ: mỹ phẩm nhập khẩu cao cấp).
Thuế xuất nhập khẩu: Nếu nhập khẩu mỹ phẩm hoặc thiết bị làm đẹp từ nước ngoài.
Cách tính thuế cho hộ kinh doanh làm đẹp
Để tính toán chính xác số thuế phải nộp, hộ kinh doanh cần xác định phương pháp tính thuế phù hợp. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:
Phương pháp khoán
Phương pháp khoán phổ biến với các hộ kinh doanh nhỏ, không có hệ thống kế toán phức tạp. Cách tính thuế như sau:
Xác định doanh thu: Doanh thu bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ trong năm.
Áp dụng tỷ lệ thuế khoán: Tỷ lệ thuế khoán cho dịch vụ làm đẹp thường là 2% (thuế VAT + thuế TNCN). Ví dụ, nếu doanh thu hàng năm là 600 triệu đồng, số thuế phải nộp là:
600 triệu × 2% = 12 triệu đồng/năm.Cộng thuế môn bài: Thêm 1 triệu đồng (nếu doanh thu trên 500 triệu đồng).
Tổng thuế phải nộp = Thuế khoán + Thuế môn bài.
Phương pháp khấu trừ
Phương pháp khấu trừ áp dụng cho hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn, sử dụng hóa đơn VAT. Cách tính như sau:
Thuế VAT: Tính 10% trên giá trị dịch vụ hoặc sản phẩm bán ra. Ví dụ, nếu doanh thu là 1 tỷ đồng, thuế VAT là 100 triệu đồng. Tuy nhiên, hộ kinh doanh được khấu trừ thuế đầu vào (ví dụ: thuế VAT từ mua mỹ phẩm, thiết bị).
Thuế TNCN: Tính dựa trên thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lệ). Thuế suất lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% áp dụng.
Thuế môn bài: Tùy thuộc vào doanh thu, ví dụ 1 triệu đồng/năm.
Hộ kinh doanh cần lưu giữ hóa đơn, chứng từ để khấu trừ thuế đầu vào và kê khai thuế đúng quy định.
Lưu ý để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế
Để giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh làm đẹp cần lưu ý:
Đăng ký phương pháp tính thuế phù hợp
Nếu doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, phương pháp khoán thường đơn giản và tiết kiệm chi phí hơn.
Nếu doanh thu cao hoặc có kế hoạch mở rộng, phương pháp khấu trừ giúp tối ưu hóa chi phí nhờ khấu trừ thuế đầu vào.
Lưu giữ chứng từ, hóa đơn
Hộ kinh doanh cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ mua hàng (mỹ phẩm, thiết bị) để làm căn cứ khấu trừ thuế hoặc chứng minh chi phí hợp lệ khi cơ quan thuế kiểm tra.
Nộp thuế đúng hạn
Thuế môn bài: Nộp trước ngày 31/1 hàng năm.
Thuế VAT và TNCN (phương pháp khoán): Nộp theo quý hoặc năm, tùy thuộc vào quy định của cơ quan thuế địa phương.
Thuế VAT và TNCN (phương pháp khấu trừ): Nộp hàng tháng hoặc quý, kèm theo báo cáo thuế.
Tận dụng ưu đãi thuế
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế TNCN và thuế môn bài.
Một số chi phí hợp lệ (quảng cáo, thuê mặt bằng, mua thiết bị) có thể được khấu trừ để giảm thu nhập chịu thuế.
Tham vấn chuyên gia
Hộ kinh doanh nên tham khảo ý kiến của kế toán hoặc chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tối ưu hóa chi phí thuế.
Hóa đơn điện tử và quy định mới
Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Quy định về Thời điểm Lập Hóa Đơn
Các câu hỏi thường gặp về thuế hộ kinh doanh làm đẹp
Hộ kinh doanh nhỏ có cần nộp thuế VAT không?
Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh được miễn thuế VAT và TNCN. Nếu doanh thu cao hơn, cần nộp thuế VAT theo phương pháp khoán hoặc khấu trừ.
Làm sao để biết phương pháp tính thuế nào phù hợp?
Hộ kinh doanh nên liên hệ với chi cục thuế địa phương để được hướng dẫn. Phương pháp khoán phù hợp với quy mô nhỏ, trong khi phương pháp khấu trừ phù hợp với doanh thu lớn và có hệ thống kế toán.
Có cần xuất hóa đơn VAT không?
Hộ kinh doanh sử dụng phương pháp khấu trừ phải xuất hóa đơn VAT. Với phương pháp khoán, hóa đơn bán hàng thông thường được sử dụng.
Kết luận
Hiểu rõ các quy định về thuế là yếu tố quan trọng giúp hộ kinh doanh làm đẹp hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Bằng cách lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp, lưu giữ chứng từ cẩn thận và nộp thuế đúng hạn, chủ hộ kinh doanh có thể giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa chi phí. Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với cơ quan thuế, chuyên gia hoặc EasySalon chúng tôi để được tư vấn chi tiết.